自2024年12月1日起，水資源費改稅試點在全國范圍內(nèi)全面實施，國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局同步啟動水資源稅征收工作。然而，隨著改革深入，部分納稅人申報屬期錯誤、對行業(yè)類型填報不準確、嚴重短缺和超載地區(qū)標識混亂等問題逐漸顯現(xiàn)。針對在全面實施水資源費改稅過程中納稅人遇到的難點問題，海南稅務(wù)部門堅持以問題為導(dǎo)向，創(chuàng)新運用TGIS(稅務(wù)地理信息應(yīng)用系統(tǒng))，探索出“數(shù)據(jù)智能分析、空間可視化治理、風(fēng)險精準識別”的稅源管理新路徑，實現(xiàn)水資源征管“數(shù)圖融合”的突破，推動稅費征管“強基工程”在海南開局破題。
國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局“稅即視”青年業(yè)務(wù)創(chuàng)新團隊利用TGIS系統(tǒng)分析全省水資源稅征管疑點數(shù)據(jù)。丁連群/攝
像給每個取水口裝上“GPS定位”
在海南省稅務(wù)局財產(chǎn)和行為稅處辦公室，處長符晉的電腦屏幕上，海南全省水資源嚴重短缺和超載地區(qū)的矢量邊界與取水口落點圖層清晰疊加�！耙郧翱课谋镜刂放袛嗳∷谑欠裨诔蓞^(qū)，就像‘盲人摸象’，現(xiàn)在通過地圖圖層比對，問題一目了然�！狈麜x說。
這一改變，得益于海南省稅務(wù)局與省水務(wù)廳建立的數(shù)據(jù)共享機制——稅務(wù)部門獲取水利部劃定的海南超采區(qū)和臨界區(qū)矢量數(shù)據(jù)，并依托TGIS系統(tǒng)，創(chuàng)新推出“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化—圖層疊加—智能比對”工作機制。
在“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化”環(huán)節(jié)，海南稅務(wù)部門通過“稅即視地圖能力子系統(tǒng)”的地理編碼功能，將金三系統(tǒng)中846條取水口地址文本批量轉(zhuǎn)換為精確的地圖坐標，就像給每個取水口裝上“GPS定位”。符晉介紹，他們還制定了可視化規(guī)則，用黃色標記超采區(qū)和臨界區(qū)取水口，藍色標記其他區(qū)域，讓基層人員一看就懂。
在“圖層疊加”環(huán)節(jié)，稅務(wù)部門將處理后的矢量數(shù)據(jù)通過GeoServer軟件，生成全省嚴重短缺和超載地區(qū)圖層，與取水口坐標圖層疊加后，形成直觀的空間分布圖。�？谑卸悇�(wù)局利用這一功能，一次性排查出116戶企業(yè)存在區(qū)域標識錯誤問題，避免了因稅額標準錯誤導(dǎo)致的多征少繳風(fēng)險。
在最后“智能比對”時，TGIS系統(tǒng)可通過空間關(guān)系算法掃描風(fēng)險疑點。若黃色點位落在規(guī)定區(qū)域外，或藍色點位落在區(qū)域內(nèi)，即觸發(fā)預(yù)警。截至目前，全省已通過這一機制識別出243條疑點數(shù)據(jù)。
建立“三步法”數(shù)據(jù)治理機制
水資源費改稅改革在海南正式落地的首月數(shù)據(jù)顯示，全省19個市縣558戶納稅人按期完成申報，入庫稅款1043萬元，較改革前月均增長18%。“看似平穩(wěn)的開局背后，卻隱藏著稅源管理的深層挑戰(zhàn)。”海南省稅務(wù)局副局長陳潔說。
“城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)是指通過工程設(shè)施對水源進行凈化、消毒處理并輸送至用戶的企業(yè)，但部分納稅人誤將自采生活用水歸為此類，導(dǎo)致行業(yè)類型填報錯誤�！狈麜x解釋，城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)適用特定的稅率和減免政策，錯誤歸類可能導(dǎo)致稅款流失或多征。
更棘手的還有區(qū)域標識問題。水利部雖已明確劃定全國水資源超采區(qū)和臨界區(qū)，但不少納稅人對自身取水口的空間位置認知模糊，僅憑主觀判斷勾選標識�！坝幸粦艮r(nóng)業(yè)企業(yè)，取水口明明位于超采區(qū)，卻因未關(guān)注區(qū)域劃分，錯誤標記為藍色，按低稅額標準申報，直到我們通過地圖比對才發(fā)現(xiàn)問題。”澄邁縣稅務(wù)局局長張洋說。
此外，個別納稅人在稅源采集時仍申報往年的水資源費，導(dǎo)致新舊數(shù)據(jù)混淆�！斑@些問題暴露出傳統(tǒng)稅源管理模式的短板——缺乏空間地理信息的支撐，難以實現(xiàn)‘數(shù)據(jù)—空間—業(yè)務(wù)’的聯(lián)動分析�！狈麜x說。
面對挑戰(zhàn)，海南稅務(wù)部門跳出傳統(tǒng)思維定式，將目光投向地理信息技術(shù)�！癟GIS不僅是可視化工具，更是破解數(shù)據(jù)壁壘、提升治理效能的關(guān)鍵抓手�！标悵嵄硎荆ㄟ^與水務(wù)部門的數(shù)據(jù)共享，海南稅務(wù)部門首次將水資源管理的空間維度納入稅收征管，實現(xiàn)了從“文字管稅”到“地圖管稅”的轉(zhuǎn)變。
在技術(shù)落地過程中，海南稅務(wù)部門還建立了“三步法”數(shù)據(jù)治理機制：第一步，通過地理編碼功能解析文本地址；第二步，將坐標信息投放至TGIS系統(tǒng)并進行可視化標記；第三步，由基層稅務(wù)干部實地核查修正落點誤差。記者了解到，截至目前，海南稅務(wù)部門共修正了243個點位，確保地圖數(shù)據(jù)與實際吻合。
“上門畫像”幫助企業(yè)合規(guī)申報
“以前對政策細節(jié)總是吃不準，尤其是區(qū)域劃分和稅額計算，現(xiàn)在稅務(wù)干部帶著地圖上門輔導(dǎo)，一看點位就全明白了。”海南核電有限公司財務(wù)處負責(zé)人肖健維介紹，公司因取水口位置臨近超采區(qū)邊界，曾在申報時對區(qū)域?qū)傩源嬉伞６悇?wù)干部通過TGIS系統(tǒng)，現(xiàn)場演示空間比對過程，幫助企業(yè)精準判定了適用稅額。
納稅人體驗的提升，源于海南稅務(wù)部門“一企一策”的精準輔導(dǎo)機制。針對排查出的存在數(shù)據(jù)錯誤的企業(yè)，海南稅務(wù)部門組織業(yè)務(wù)骨干結(jié)合地圖開展“上門畫像”，逐一解讀稅額標準、減免條件和申報流程�！巴ㄟ^開展‘上門畫像’，近段時間的政策咨詢量比改革初期下降了30%，申報準確率從71.3%提升至91%�！狈麜x說。
“實踐表明，TGIS技術(shù)不僅是地理信息可視化工具，而且是推動稅收治理現(xiàn)代化的重要手段�！焙Ｄ鲜《悇�(wù)局黨委書記、局長李文濤表示，下一步，海南稅務(wù)部門將把這一技術(shù)應(yīng)用拓展到更多稅收征管領(lǐng)域，讓“稅務(wù)地圖”在稅收治理中發(fā)揮更大作用。
